财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-05-21 00:43:57 浏览:9230
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财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知
财政部
财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》，我们制定了《住房公积金会计核算办法》，现印发给你们，请转发所属住房公积金管理中心，自2000年1月1日起执行。执行中有何问题，请及时函告我部。
第一章 总则
一、为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，特制定本办法。
二、本办法适用于中华人民共和国境内住房公积金管理中心（以下简称“住房公积金中心”）管理的住房公积金。
住房公积金中心的自身业务应与住房公积金业务分账核算，住房公积金中心自身业务的会计核算，执行《事业单位会计制度》。
三、住房公积金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。年度、季度的起讫日期采用公历日期。
四、住房公积金的会计记账采用借贷记账法。
五、住房公积金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致、不得随意变更。如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因，在财务情况说明书中加以说明。
六、住房公积金中心应按以下规定运用住房公积金会计科目：
（一）本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化，各住房公积金中心不得随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
（二）住房公积金中心在填制住房公积金的会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或同时填列会计科目的名称和编号；不应只填列会计科目编号，不填列会计科目名称。
七、住房公积金中心应按以下规定编制和提供住房公积金财务会计报告：
（一）住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实和公允的住房公积金财务会计报告。
（二）住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。住房公积金中心对外提供的住房公积金财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等，由本办法规定；住房公积金中心对住房公积金进行内部管理需要的会计报表由住房公积金中心自行规定。
（三）住房公积金中心对外提供的住房公积金会计报表包括：
1．资产负债表；
2．增值收益表；
3．有关附表。
（四）住房公积金会计报表必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编报及时；并报送同级财政部门和住房委员会。
季度会计报表应于季度终了后10日内报出，年度会计报表应于年度终了后30日内报出。
（五）住房公积金会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
（六）对外报出的会计报表，应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明住房公积金中心名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由住房公积金中心负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名和盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名和盖章。
八、住房公积金会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《会计基础工作规范》的规定执行。
九、本办法由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
十、本办法自2000年1月1日起施行。
第二章 会计科目及使用说明
一、会计科目表
顺序号 编号 会计科目名称
（一）资产类
1 101 住房公积金存款
2 102 增值收益存款
3 111 应收利息
4 121 委托贷款
5 122 逾期贷款
6 124 国家债券
（二）负债类
7 201 住房公积金
8 211 应付利息
9 214 专项应付款
（三）净资产类
10 301 贷款风险准备
11 311 增值收益
12 321 增值收益分配
（四）收支类
13 401 业务收入
14 411 业务支出
二、会计科目使用说明
第101号科目 住房公积金存款
（一）本科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项。
（二）将款项存入受委托银行住房公积金专户，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付住房公积金专户的款项，借记有关科目，贷记本科目。
收到银行转来的住房公积金专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入——住房公积金利息收入”科目。
（三）本科目应设置“住房公积金存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“住房公积金存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“住房公积金存款余额调节表”，调节相符。
（四）本科目期末借方余额，反映实际存在受委托银行住房公积金专户的款项。
第102号科目 增值收益存款
（一）本科目核算按规定存入受委托银行增值收益专户的款项。
（二）收到银行转来的住房公积金增值收益专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入——增值收益利息收入”科目。
实际上交财政部门的住房公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金，借记“专项应付款”科目，贷记本科目。
（三）期末（季末或年末，下同），按规定将除住房公积金增值收益专户利息收入之外的各项业务收入与业务支出的差额，自银行住房公积金专户转入增值收益专户，借记本科目，贷记“住房公积金存款”科目。
（四）本科目应设置“增值收益存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“增值收益存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“增值收益存款余额调节表”，调节相符。
（五）本科目期末借方余额，反映实际存在受委托银行增值收益专户的款项。
第111号科目 应收利息
（一）本科目核算住房公积金运作过程中发生的各项应收未收的利息，如委托贷款发生的应收利息。
（二）期末，计算当期尚未收到的委托贷款利息，借记本科目，贷记“业务收入——委托贷款利息收入”科目；实际收回利息时，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目。
按规定程序经批准核销的住房公积金呆账贷款，冲销提取的贷款风险准备，借记“贷款风险准备”科目，贷记本科目和“逾期贷款”科目，同时，借记“住房公积金存款”科目，贷记“增值收益存款”科目；核销的贷款以后又收回，按收回的住房公积金贷款本金和利息，借记“住房公积金存款”科目，贷记“贷款风险准备”科目，同时，借记“增值收益存款”科目，贷记“住房公积金存款”科目。
（三）本科目应按债务人设置明细账。
（四）本科目期末借方余额，反映尚未收回的利息。
第121号科目 委托贷款
（一）本科目核算按规定在受委托银行办理职工住房公积金委托贷款的款项。
已超过借款合同约定期限尚未归还的委托贷款，不在本科目核算，应在“逾期贷款”科目核算。
（二）本科目核算内容如下：
1．按规定向购买、建造、翻建、大修自住住房的职工发放住房公积金贷款，借记本科目，贷记“住房公积金存款”科目；收回住房公积金贷款，按本息合计，借记“住房公积金存款”科目，按本金，贷记本科目，按已计利息，贷记“应收利息”科目，按未计利息，贷记“业务收入——委托贷款利息收入”科目。
2．对于借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的委托贷款，应转作逾期贷款处理，自本科目转入“逾期贷款”科目，借记“逾期贷款”科目，贷记本科目。
3．对借款人申请住房公积金贷款而提供的担保，应建立备查簿，详细登记担保的形式（抵押、质押等形式）、担保金额等情况。
（三）本科目按贷款职工名称设置明细账。
（四）本科目期末借方余额，反映实际发生的、在借款合同约定期限内尚未归还的住房公积金委托贷款。
第122号科目 逾期贷款
（一）本科目核算借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的委托贷款。
（二）对于借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的委托贷款，应转作逾期贷款处理，自“委托贷款”科目转入本科目，借记本科目，贷记“委托贷款”科目。收回逾期贷款，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目和“应收利息”科目。
按规定程序经批准核销的住房公积金呆账贷款，冲销提取的贷款风险准备，借记“贷款风险准备”科目，贷记本科目和“应收利息”科目，同时，借记“住房公积金存款”科目，贷记“增值收益存款”科目；核销的贷款以后又收回，按收回的住房公积金贷款本金和利息，借记“住房公积金存款”科目，贷记“贷款风险准备”科目，同时，借记“增值收益存款”科目，贷记“住房公积金存款”科目。
（三）本科目应按贷款职工名称设置明细账。
（四）本科目期末借方余额，反映已超过借款合同约定期限但尚未归还的住房公积金贷款。
第124号科目 国家债券
（一）本科目核算按规定用住房公积金购买的国家债券。
（二）按规定用住房公积金购买国家债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“住房公积金存款”科目。
国家债券到期收回本息或按规定转让时，按实际收到的金额，借记“住房公积金存款”科目，按债券账面价值，贷记本科目，按其差额，贷记“业务收入——国家债券利息收入”科目。
购买的国家债券应视同货币资金妥善保管，并建立备查簿详细登记国家债券的金额、期限、利率、到期收回等情况。
（三）本科目应按国家债券的品种设置明细账。
（四）本科目期末借方余额，反映持有的国家债券价值。
第201号科目 住房公积金
（一）本科目核算住房公积金的归集、结息和支付等情况。
（二）本科目的贷方核算住房公积金的归集和结息情况，其核算内容如下：
1．收到单位和职工个人缴存的住房公积金，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目。
2．按规定给职工住房公积金账户进行年度结息，按已提利息，借记“应付利息”科目，按未提利息，借记“业务支出——住房公积金利息支出”科目，按应计利息，贷记本科目。
3．职工在住房公积金中心管辖范围内调动工作，在本科目有关明细科目之间进行转账，借记本科目（调出单位），贷记本科目（调入单位）。
（三）本科目的借方核算职工住房公积金账户内存储余额的提取情况，其核算内容如下：
1．职工因购买、建造、翻建、大修自住住房而提取职工住房公积金账户内的存储余额，借记本科目，贷记“住房公积金存款”科目。
2．职工因偿还购房贷款本息、房租超出家庭工资收入的规定比例而提取职工住房公积金账户内的存储余额，借记本科目，贷记“住房公积金存款”科目。
3．职工因离退休、完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系、户口迁出所在的市县或者出境定居等原因而提取职工住房公积金账户内的储存余额，根据委托银行转来的住房公积金支款凭证，办理注销职工住房公积金账户，按职工个人账户结余数额，借记本科目，按已提利息，借记“应付利息”科目，按未提利息，借记“业务支出——住房公积金利息支出”科目，按实际支付金额，贷记“住房公积金存款”科目。
4．死亡或者被宣告死亡的职工，由其继承人、受遗赠人提取职工住房公积金账户内的存储余额，按职工个人账户结余数额，借记本科目，按已提利息，借记“应付利息”科目，按未提利息，借记“利息支出”科目，按实际支付金额，贷记“住房公积金存款”科目。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，应将职工住房公积金账户内的存储余额转入业务收入，借记本科目，贷记“业务收入——其他收入”科目。
（四）本科目有关辅助账户的设置：
1．为了分析、掌握住房公积金的欠缴情况，住房公积金中心可设置“住房公积金应缴存额”备查簿，详细登记应缴存住房公积金的有关情况。
2．为了了解、掌握职工住房公积金账户内存储余额的提取情况，住房公积金中心可设置“住房公积金账户提取情况”备查簿，详细登记因职工购买、建造、翻建、大修自住住房；离退休；完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系；户口迁出所在的市、县或者出境定居；偿还购房贷款本息；房租超出家庭工资收入的规定比例等原因而提取职工住房公积金账户内存储余额的情况。
（五）住房公积金中心应向缴存单位及时提供单位住房公积金的存储余额，按期与缴存单位核对住房公积金账户内的余额。
（六）本科目应按缴存单位和职工个人设置明细账。
（七）本科目期末贷方余额，反映职工住房公积金账户存储余额。
第211号科目 应付利息
（一）本科目核算住房公积金运作过程中发生的应付未付的利息，如计提的职工住房公积金账户利息。
（二）期末计提职工住房公积金账户利息时，借记“业务支出——住房公积金利息支出”科目，贷记本科目；按规定给职工公积金账户进行年度结息时，按已提利息，借记本科目，按应计利息扣除已提利息的差额，借记“业务支出——住房公积金利息支出”科目，按应计利息，贷记“住房公积金”科目。
（三）本科目期末贷方余额，反映应付未付的利息。
第214号科目 专项应付款
（一）本科目核算应交财政部门的住房公积金中心管理费用和城市廉租住房建设补充资金。
（二）本科目应设置以下两个明细科目：
1．住房公积金中心管理费用；
2．城市廉租住房建设补充资金。
（三）按规定从住房公积金增值收益中提取的住房公积金中心管理费用，借记“增值收益分配——提取公积金中心管理费用”科目，贷记本科目；住房公积金增值收益在扣除贷款风险准备金和公积金中心管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设补充资金，借记“增值收益分配——城市廉租住房建设补充资金”科目，贷记本科目。实际上交财政部门的住房公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金，借记本科目，贷记“增值收益存款”科目。
（四）本科目期末贷方余额，反映尚未上交财政部门的住房公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金。
第301号科目 贷款风险准备
（一）本科目核算按规定提取的住房公积金贷款风险准备。
（二）对于委托贷款，应于年度终了按规定提取住房公积金贷款风险准备。提取贷款风险准备时，借记“增值收益分配——提取贷款风险准备”科目，贷记本科目。
对于不能收回的逾期贷款应查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按规定程序经批准作为呆账贷款，冲销提取的贷款风险准备，借记本科目，贷记“逾期贷款”、“应收利息”科目，同时，借记“住房公积金存款”科目，贷记“增值收益存款”科目；已确认并转销的呆账贷款，如果以后又收回，按实际收回的本金和利息，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目，同时，借记“增值收益存款”科目，贷记“住房公积金存款”科目。
（三）本科目期末贷方余额，反映已提取的住房公积金贷款风险准备。
第311号科目 增值收益
（一）本科目核算住房公积金各项收入与各项支出的差额，即实现的住房公积金增值收益。
（二）期末，结转下列业务收支科目：
1．将“业务收入”科目贷方余额转入本科目，借记“业务收入”科目，贷记本科目。
2．将“业务支出”科目借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“业务支出”科目。
3．同时，将各项业务收入与业务支出的差额，自银行住房公积金专户转入增值收益专户，借记“增值收益存款”科目，贷记“住房公积金存款”科目。
（三）年度终了，应将本科目贷方余额转入“增值收益分配”科目，借记本科目，贷记“增值收益分配——待分配增值收益”科目；如为借方余额作相反会计分录。结转后本科目应无余额。
第321号科目 增值收益分配
（一）本科目核算住房公积金增值收益的分配情况。
（二）本科目应设置以下四个明细科目：
1．提取贷款风险准备；
2．提取公积金中心管理费用；
3．城市廉租住房建设补充资金；
4．待分配增值收益。
（三）年度终了，账务处理如下：
1．将“增值收益”科目贷方余额转入本科目，借记“增值收益”科目，贷记本科目（待分配增值收益），“增值收益”科目如为借方余额，作相反会计分录。
2．增值收益应按下列顺序进行分配：
（1）按规定从增值收益中提取住房公积金贷款风险准备，借记本科目（提取贷款风险准备），贷记“贷款风险准备”科目。
（2）按规定从增值收益中提取应上交财政部门的住房公积金中心管理费用，借记本科目（提取公积金中心管理费用），贷记“专项应付款”科目。
（3）增值收益扣除贷款风险准备和上交财政部门管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设补充资金，借记本科目（城市廉租住房建设补充资金），贷记“专项应付款”科目。
3．将本科目所属“提取贷款风险准备”、“提取公积金中心管理费用”、“城市廉租住房建设补充资金”明细科目的余额转入本科目所属“待分配增值收益”明细科目，借记本科目（待分配增值收益），贷记本科目（提取贷款风险准备、提取公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金）。
（四）本科目年末一般无余额，如有借方余额，反映未弥补的损失。
第401号科目 业务收入
（一）本科目核算住房公积金的业务收入。
（二）本科目应设置以下五个明细科目：
1．住房公积金利息收入；
2．增值收益利息收入；
3．委托贷款利息收入；
4．国家债券利息收入；
5．其他收入。
（三）住房公积金运作过程中实现的各项业务收入，作如下账务处理：
1．收到委托银行转来的住房公积金专户存款利息收入，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目（住房公积金利息收入）。
2．收到银行转来的住房公积金增值收益专户存款利息收入，借记“增值收益存款”科目，贷记本科目（增值收益利息收入）。
3．期末计算当期应收未收的委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记本科目（委托贷款利息收入）。收回住房公积金委托贷款，按本息合计，借记“住房公积金存款”科目，按本金，贷记“委托贷款”科目，按已计利息，贷记“应收利息”科目，按未计利息，贷记本科目（委托贷款利息收入）。
4．国家债券到期收回或按规定转让时，按实际收到的金额，借记“住房公积金存款”科目，按债券账面价值，贷记“国家债券”科目，按其差额，贷记本科目（国家债券利息收入）。
5．收到住房公积金逾期贷款的罚息收入、以及逾期不办理住房公积金的罚款收入，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目（其他收入）。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，应将职工住房公积金账户内的存储余额转入本科目，借记“住房公积金”科目，贷记本科目（其他收入）。
（四）期末，应将本科目余额全部转入“增值收益”科目，借记本科目，贷记“增值收益”科目，结转后本科目应无余额。
第411号科目 业务支出
（一）本科目核算住房公积金的业务支出，包括按国家规定给职工住房公积金账户计算的利息、住房公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费和委托贷款手续费。
（二）本科目应设置以下三个明细科目：
1．住房公积金利息支出；
2．住房公积金归集手续费支出；
3．委托贷款手续费支出。
（三）住房公积金运作过程中发生的各项业务支出，作如下账务处理：
1．期末，计提职工住房公积金账户利息时，借记本科目（住房公积金利息支出），贷记“应付利息”科目；按规定给职工住房公积金账户进行年度结息时，借记本科目（住房公积金利息支出）、“应付利息”科目，贷记“住房公积金”科目。
2．按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费，借记本科目（住房公积金归集手续费支出），贷记“住房公积金存款”科目。
3．按照规定支付给受委托银行的住房公积金委托贷款手续费，借记本科目（委托贷款手续费支出），贷记“住房公积金存款”科目。
（四）期末，应将本科目的借方余额全部转入“增值收益”科目，借记“增值收益”科目，贷记本科目，结转后本科目应无余额。
第三章 会计报表
一、会计报表种类和格式
------------------------------------------------------
报表编号 | 报表名称 | 编报期
--------------------|--------------|----------------
会住房01表 |资产负债表 |季报、年报
会住房02表 |增值收益表 |季报、年报
会住房02表附表1 |增值收益分配表|年报
------------------------------------------------------
资产负债表
会住房01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
----------------------------------------------------------------------------------
|行 | | | |行 | |
项 目 | |年初数|期末数| 项 目 | |年初数|期末数
|次 | | | |次 | |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
资产： | | | |负债： | | |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
住房公积金存款 |1 | | |住房公积金 |16| |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
增值收益存款 |2 | | |应付利息 |19| |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
应收利息 |5 | | |专项应付款 |22| |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
| | | |其中：城市廉租住 | | |
委托贷款 |8 | | | |23| |
| | | |房建设补充资金 | | |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
逾期贷款 |9 | | |负债合计 |26| |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
国家债券 |12| | | | | |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
| | | |净资产： | | |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
| | | |贷款风险准备 |27| |
----------------------------------------------------------------------------------
续表
----------------------------------------------------------------------------------
|行 | | | |行 | |
项 目 | |年初数|期末数| 项 目 | |年初数|期末数
|次 | | | |次 | |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
| | | |待分配增值收益 |29| |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
| | | |净资产合计 |29| |
------------------|----|------|------|------------------|----|------|------
资产总计 |15| | |负债及净资产总计 |30| |
----------------------------------------------------------------------------------
附注：职工住房公积金账户储存余额的提取情况：
1．购买、建造、翻建、大修自住住房 元；
2．离休、退休 元；
3．完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系 元；
4．户口迁出所在市、县或出境定居 元；
5．偿还购房贷款本息 元；
6．房租超出家庭工资收入的规定比例 元；
7．其他 元。
增值收益表
会住房02表
编制单位： 年 月 单位：元
----------------------------------------------------------------
项 目 |行次|本期数| 本年累计数
------------------------------------|----|------|------------
一、业务收入 | 1| |
1．住房公积金利息收入 | 2| |
2．增值收益利息收入 | 3| |
3．委托贷款利息收入 | 4| |
4．国家债券利息收入 | 5| |
5．其他收入 |10| |
二、业务支出 |11| |
1．住房公积金利息支出 |12| |
2．住房公积金归集手续费支出 |13| |
3．委托贷款手续费支出 |14| |
三、增值收益（损失以“--”号表示） |17| |
----------------------------------------------------------------
增值收益分配表
会住房02表附表1
编制单位： 年度 单位：元
----------------------------------------------------------------------
项 目 |行次|本年实际| 上年实际
----------------------------------------|----|--------|------------
一、增值收益 | 1| |
加：年初未弥补损失（以“--”号表示）| 2| |
二、可供分配的增值收益 | 5| |
减：提取贷款风险准备 | 6| |
提取公积金中心管理费用 | 7| |
城市廉租住房建设补充资金 | 8| |
三、年末未弥补损失（以“--”号表示） |10| |
----------------------------------------------------------------------
二、会计报表编制说明
资产负债表
（一）本表反映住房公积金季末、年末全部资产、负债及净资产的构成情况。
（二）本表“年初数”栏各项数字，应根据上年末本表“期末数”所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目名称和内容与上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
（三）本表各项目的内容和填列方法：
1．“住房公积金存款”项目，反映期末住房公积金存款余额。本项目应根据“住房公积金存款”科目期末余额填列。
2．“增值收益存款”项目，反映期末住房公积金增值收益存款余额。本项目应根据“增值收益存款”科目期末余额填列。
3．“应收利息”项目，反映期末应收未收的利息。本项目应根据“应收利息”科目期末余额填列。
4．“委托贷款”项目，反映期末住房公积金委托贷款的余额。本项目应根据“委托贷款”科目期末余额填列。
5．“逾期贷款”项目，反映期末住房公积金逾期贷款的余额。本项目应根据“逾期贷款”科目期末余额填列。
6．“国家债券”项目，反映期末持有的国家债券价值。本项目应根据“国家债券”科目期末余额填列。
7．“住房公积金”项目，反映期末职工住房公积金账户存储余额。本项目应根据“住房公积金”科目期末余额填列。
8．“应付利息”项目，反映期末应付未付的利息。本项目应根据“应付利息”科目期末余额填列。
9．“专项应付款”项目，反映期末尚未上交财政部门的住房公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金。本项目应根据“专项应付款”科目期末余额填列，其中“城市廉租住房建设补充资金”应在本项目下单独反映。
10．“贷款风险准备”项目，反映提取的住房公积金贷款风险准备余额。本项目应根据“贷款风险准备”科目期末余额填列。
11．“待分配增值收益”项目，反映年度中间形成的等待分配的住房公积金增值收益，以及以前年度未弥补的损失。本项目应根据“增值收益”、“增值收益分配”科目的记录分析填列。
增值收益表
（一）本表反映住房公积金在季度、年度内实现的增值收益。
（二）本表“本期数”栏反映各项目的本期实际发生数，在编报年度会计报表时，将“本期数”栏改成“上年累计数”栏，填列上年全年累计实际发生数。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
（三）本表“本期数”栏各项目的内容及填列方法：
1．“业务收入”项目，反映住房公积金运作过程中形成的各项业务收入。本项目应根据“业务收入”科目的贷方发生额填列。在本项目下的“住房公积金利息收入”、“增值收益利息收入”、“委托贷款利息收入”、“国家债券利息收入”和“其他收入”项目，应根据“业务收入”科目所属有关明细科目的贷方发生额分别填列。
2．“业务支出”项目，反映住房公积金运作过程中的各项业务支出。本项目应根据“业务支出”科目借方发生额填列。在本项目下的“住房公积金利息支出”、“住房公积金归集手续费支出”、“委托贷款手续费支出”项目，应根据“业务支出”科目所属有关明细科目的借方发生额分别填列。
3．“增值收益”项目，反映住房公积金运作过程中各项业务收入与各项业务支出的差额。本项目等于“业务收入”项目的金额减去“业务支出”项目的金额后的差额。
增值收益分配表
（一）本表反映住房公积金增值收益的分配情况。
（二）本表“本年实际”栏，根据“增值收益”、“增值收益分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。
“上年实际”栏，根据上年“增值收益分配表”填列。如果上年度增值收益分配表与本年度增值收益分配表的项目名称和内容不一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年实际”栏。
（三）本表各项目的内容及填列方法：
1．“增值收益”项目，反映住房公积金运作过程中实现的增值收益。如为损失以“--”号表示。本项目的数字应与“增值收益表”、“本年累计数”栏的“增值收益”项目一致。
2．“年初未弥补亏损”项目，反映住房公积金年初未弥补损失，应以“--”号表示。
3．“提取贷款风险准备”项目，反映按规定提取的住房公积金贷款风险准备。本项目应根据“增值收益分配——提取贷款风险准备”科目的记录分析填列。
4．“提取公积金中心管理费用”项目，反映按规定提取的住房公积金中心管理费用。本项目应根据“增值收益分配——提取公积金中心管理费用”科目的记录分析填列。
5．“城市廉租住房建设补充资金”项目，反映住房公积金增值收益在扣除贷款风险准备和公积金中心管理费用后形成的城市廉租住房建设补充资金。本项目应根据“增值收益分配——城市廉租住房建设补充资金”科目的记录分析填列。
6．“年末未弥补损失”项目，反映住房公积金年末未弥补的损失，应以“--”号表示。
天津市公路管理条例(2005年)
天津市人大常委会
天津市人民代表大会常务委员会关于修改《天津市公路管理条例》的决定
（2005年9月7日天津市第十四届人民代表大会常务委员会第二十二次会议通过）
天津市第十四届人民代表大会常务委员会第二十二次会议决定，对《天津市公路管理条例》作如下修改：
一、本条例中的“车辆购置附加费管理部门”改为“养路费、通行费征收稽查部门”；删除本条例中“车辆购置附加费”的内容。
二、删除第六条第四款。
三、第二十八条第（六）项修改为：“在大中型公路桥梁和渡口周围二百米、公路隧道上方和洞口外一百米范围内，以及在公路两侧建筑控制区内，进行挖砂、采石、取土、爆破作业及其他危及公路、公路桥梁、公路隧道、公路渡口安全的活动（因治理河道需要修筑堤坝、压缩或者拓宽河床的除外）；”
四、第二十九条修改为：“在不影响公路规划实施、安全通行和设施养护维修的情况下，实施下列行为之一的，应当向公路管理部门提交申请书、建设项目批准文件、施工设计方案、施工组织方案，经批准后方可实施：
“（一）工程建设需要临时占用公路；
“（二）工程建设需要挖掘公路；
“（三）在公路上增设平面交叉道口或者桥涵；
“（四）跨越、穿越公路修建桥梁、渡槽或者架设、敷设、埋设管线等设施；
“（五）在公路用地范围内或者依附桥梁、隧道、涵洞架设、埋设管线、电缆等设施；
“（六）在公路两侧建筑控制区内埋设管线、电缆等设施；
“（七）在公路用地范围内设置非公路设施（不需要提供建设项目批准文件）。”
五、增加一条作为第三十条：“在公路上行驶履带车、可能损坏公路路面的运输机具，或者行驶超过公路技术标准运输车辆的，应当向公路管理部门提交下列文件，经批准后方可实施：
“（一）申请书；
“（二）行驶时间和路线；
“（三）车辆和运载货物的相关技术资料；
“（四）车辆的行驶证；
“（五）公路设施的保护方案。”
六、增加一条作为第三十一条：“地下管线发生紧急故障确需掘路抢修时，应当通知公路管理部门，并在三日内补办手续。
“因占用、挖掘公路需要砍伐公路行道树、占用绿地的，应当符合树木、绿地保护规定，并到公路管理部门办理相关手续。”
七、第五十条改为第五十二条，修改为：“当事人对行政处罚决定不服的，可以依法提起行政复议和行政诉讼，当事人逾期不申请复议也不向人民法院起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。”
本决定自公布之日起施行。
《天津市公路管理条例》根据本决定作相应修正，重新公布。
天津市公路管理条例
（1997年1月28日天津市第十二届人民
代表大会常务委员会第三十次会议通过
根据2005年9月7日天津市第十四届人民
代表大会常务委员会第二十二次会议关于修改
《天津市公路管理条例》的决定修正）
第一章 总 则
第一条 为促进公路事业发展，保障公路完好畅通，发挥公路在国民经济、人民生活和国防中的作用，根据国家有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市行政区域内的国家干线公路、市级公路、区县级公路、公路用地和公路设施的管理。
本条例对专用公路有规定的，按照本条例规定执行。
第三条 本条例所称公路系指按照公路规划建设经公路行政主管部门验收认定，主要供机动车行驶的公共道路，包括公路的路基、路面、桥梁、涵洞、隧道。
公路用地系指公路两侧边沟（坡顶截水沟）和边沟（坡顶截水沟）以外不少于一米的用地，公路两侧无边沟（坡顶截水沟）的，为公路缘石外不少于五米的用地，有征地界线的，从其界线；已征用的公路建设用地；为修建、养护公路建于公路沿线的有关设施用地。
公路设施系指公路排水设备、防护构造物、交叉道口、界碑、测桩、安全设施、通讯设施、检测监控设施、收费设施、养护管理设施、服务设施、林木花草、专用房屋等。
专用公路系指专供或者主要供厂矿、油田、农场、林区、旅游区、军事要地等内部联络的公路。
第四条 从事公路规划建设、养护维修、路政管理、规费征稽管理以及使用公路的单位和个人，必须遵守本条例。
第五条 公路的建设和养护，遵循全面规划、建养并重、确保质量、强化管理、保障畅通的原则。
第六条 公路管理工作实行统一领导、分级管理的原则。
市市政工程局是本市公路行政主管部门。
市公路管理局和区、县公路管理部门（以下统称公路管理部门）按照分工分别负责公路管理工作。
第七条 公路受法律保护，任何单位和个人不得侵占和破坏。任何单位和个人都有依法使用公路的权利，有爱护公路和依照国家规定缴纳公路规费的义务。
第八条 本市各级人民政府应当支持发展公路事业，把公路事业纳入国民经济和社会发展计划，并负责组织实施。
第九条 公路的建设、养护资金，除国家投资外，可以采取以下方式筹集：
（一）本市各级人民政府投资；
（二）按照国家规定开征公路规费；
（三）经国家批准征收公路建设基金；
（四）国内外金融组织或者外国政府贷款、赠款；
（五）经国家批准发行公路建设债券；
（六）国内外企业或者其他组织、个人投资、捐款；
（七）国家允许的其他筹集资金方式。
第十条 公路管理部门应当加强科学技术研究工作，积极开发和引进先进技术和设备，提高公路管理的科学技术水平。
第十一条 禁止在公路上乱设站、乱收费、乱罚款。未经市人民政府批准，任何单位和个人不得在公路上设置收费站（卡）、检查站（卡）。
第二章 公路规划建设管理
第十二条 公路规划应当符合国家和本市城市总体规划要求，并依据国民经济、人民生活和国防的需要编制实施。
第十三条 本市公路规划由市公路行政主管部门和市规划行政主管部门共同编制，报市人民政府审批。
本市公路规划的调整和修改，必须经原审批机关批准。
第十四条 专用公路规划由专用公路使用单位编制，并应当征求公路所在区、县人民政府的意见，报市公路行政主管部门和市规划行政主管部门审批。
专用公路需要与区、县级以上公路相连接的，应当经市公路管理部门批准。
第十五条 公路建设应当依据公路建设规划和计划，并按照国家基本建设程序和有关规定进行。
第十六条 公路建设应当节约使用土地。公路建设中的征地、拆迁、安置工作，由市公路管理部门会同沿线区、县人民政府组织实施。
第十七条 公路建设项目实行建设单位管理、公开招投标、工程建设监理和行政监督制度。
第十八条 公路建设项目应当按照公路工程技术标准和合同的约定进行设计、施工。不符合公路工程技术标准和合同规定的竣工项目，公路管理部门或者项目建设单位不予接管。
第十九条 公路建设项目的设计和施工，应当保护环境和文物古迹。
第三章 公路养护管理
第二十条 公路养护贯彻预防为主、防治结合的原则。
公路管理部门应当按照国家有关技术规范和操作规程进行公路养护，保证工程质量，逐步改善公路使用质量，提高抗灾能力，保持公路完好、畅通。
第二十一条 公路管理部门应当加强对公路的日常巡视和检查，发现问题及时处理。
公路养护施工应当在施工路段设置明显的安全标志。需中断交通时，由公安交通管理部门和公路管理部门事先发布通告，并设置车辆绕行标志。
第二十二条 公路养护人员作业时，应当穿着安全标志服。
公路养护作业车辆应当设置明显标志。养护作业时，在保证交通安全畅通的情况下，不受行驶路线和行驶方向的限制。
第二十三条 因公路养护、施工需要确定料场和取土、取水处时，公路管理部门应当按照有关规定办理手续，沿线各级人民政府应当给予协助。任何单位和个人不得阻挠和非法索取费用。
第二十四条 因自然灾害致使公路交通中断时，公路管理部门应当及时抢修。必要时，当地人民政府应当动员和组织本地驻军、机关、企业事业单位和城乡居民参加抢修，尽快恢复交通。
第二十五条 公路管理部门应当本着美化路容、改善环境的原则，在公路范围内实施绿化工程，做好林木花草的抚育、更新、补植、病虫害防治等养护管理工作。
第四章 公路路政管理
第二十六条 公路管理部门负责管理和保护公路、公路用地和公路设施，依法检查、制止、处理各种非法利用、侵占、污染、损坏公路、公路用地和公路设施的行为。
公路路政管理和公路规费征稽管理的车辆，应当设置统一标志和标志灯。
第二十七条 禁止在公路两侧建筑控制线范围内修建永久性建筑设施。公路建筑控制线范围为：自公路边沟（坡脚护坡道、坡顶截水沟）外缘起向外延伸，国道二十米，市道十五米，区、县道十米。确需在公路两侧建筑控制线范围内修建临时性建筑的，必须征得公路管理部门的同意。
铁路、河道管理范围与公路两侧建筑控制线相互重叠或者交叉的，应当按照各自管理权限进行管理。确需在相互重叠或者交叉的管理范围内修建临时性建筑的，由公路管理部门会同有关部门审批。
第二十八条 在公路管理范围内禁止下列行为：
（一）填垫边沟、建筑非公路设施；
（二）摆摊设点、碾压物料、设置障碍、倾倒废弃物、晾晒农作物；
（三）毁坏花草或者擅自移动、涂改、拆除公路标志、界碑、测桩、护栏和其他公路设施；
（四）滥伐、盗伐公路林木；
（五）洒漏、扬尘污染路面和污染环境；
（六）在大中型公路桥梁和渡口周围二百米、公路隧道上方和洞口外一百米范围内，以及在公路两侧建筑控制区内，进行挖砂、采石、取土、爆破作业及其他危及公路、公路桥梁、公路隧道、公路渡口安全的活动（因治理河道需要修筑堤坝、压缩或者拓宽河床的除外）；
（七）借助桥梁敷设易燃、易爆管道和十千伏以上高压电线；
（八）其他侵占、损坏公路的行为。
第二十九条 在不影响公路规划实施、安全通行和设施养护维修的情况下，实施下列行为之一的，应当向公路管理部门提交申请书、建设项目批准文件、施工设计方案、施工组织方案，经批准后方可实施：
（一）工程建设需要临时占用公路；
（二）工程建设需要挖掘公路；
（三）在公路上增设平面交叉道口或者桥涵；
（四）跨越、穿越公路修建桥梁、渡槽或者架设、敷设、埋设管线等设施；
（五）在公路用地范围内或者依附桥梁、隧道、涵洞架设、埋设管线、电缆等设施；
（六）在公路两侧建筑控制区内埋设管线、电缆等设施；
（七）在公路用地范围内设置非公路设施（不需要提供建设项目批准文件）。
第三十条 在公路上行驶履带车、可能损坏公路路面的运输机具，或者行驶超过公路技术标准运输车辆的，应当向公路管理部门提交下列文件，经批准后方可实施：
（一）申请书；
（二）行驶时间和路线；
（三）车辆和运载货物的相关技术资料；
（四）车辆的行驶证；
（五）公路设施的保护方案。
第三十一条 地下管线发生紧急故障确需掘路抢修时，应当通知公路管理部门，并在三日内补办手续。
因占用、挖掘公路需要砍伐公路行道树、占用绿地的，应当符合树木、绿地保护规定，并到公路管理部门办理相关手续。
第三十二条 本条例第二十九条所列的行为一经批准，申请人应当与公路管理部门签定协议并缴纳相关的占路费、挖掘修复费、管线过桥损失补偿费、公路及其设施损坏赔偿费。
超限运输的单位或者个人，应当承担公路管理部门为保障超限运输车辆通行而采取的技术保护措施所需费用和公路及其设施损坏赔偿费。
第三十三条 新建、改建和扩建的公路，在竣工后五年内或者在冬季不准挖掘。因特殊情况经公路管理部门和公安交通管理部门批准挖掘的，应当按照有关规定加倍收取挖掘修复费。
第三十四条 跨越、穿越公路修建桥梁、渡槽或者架设管线，应当符合公路规划、公路工程技术规范和净空要求。
第三十五条 车辆在公路上发生交通事故造成公路和公路设施损坏的，公路管理部门应当及时勘验损失，有关管理部门应当给予协助。
第五章 公路规费管理
第三十六条 公路规费包括公路养路费和国家批准征收的用于公路建设、养护的专项费用等。
公路规费由公路管理部门和养路费、通行费征收稽查部门负责征收，专款专用。
第三十七条 公路规费的缴费义务人应当按照国家和本市的有关规定及时、足额缴纳公路规费。除法律、法规另有规定外，公路规费不得减免。
减征免征公路养路费的车辆，改变使用性质、变更使用单位，或者不按期办理减征免征公路养路费手续的，应当按照重新核定的规费标准缴纳公路养路费。
第三十八条 经市人民政府批准，市公路管理部门可以在公路上设立公路规费征收稽查站。公路规费征稽人员可以对客货车集散地、车辆存放地和在公路上行驶的车辆进行公路规费稽查。
第三十九条 上路行驶的车辆必须携带有效的公路养路费等缴费凭证或者减免凭证。
第四十条 公路规费的缴、免凭证和收据按照国家有关规定统一印制、核发和管理；任何单位和个人不得伪造、涂改、转借、倒卖。
第四十一条 市公安交通管理部门应当定期向市公路管理部门提供本市车辆统计资料。
第六章 收费公路管理
第四十二条 本市鼓励国内外企业、其他组织和个人在本市合资、合作或者独资建设、经营国家级主干线、高速公路、一级汽车专用线、大型独立的桥梁、隧道等，并享受国家和本市的有关优惠待遇。
第四十三条 利用国内外贷款和融资新建、改建的符合国家规定工程规模等级和工程技术标准的公路，经市人民政府批准，可以对过往车辆收取通行费。
第四十四条 收费公路的建设经营期限、当事人的权利义务、合同期满公路产权的处置等，应当按照有关规定在合同中约定。
第四十五条 设有专门装置并执行任务的消防车、救护车、警务车、抢险救灾车以及成建制地执行紧急军事任务、军事演习、换防的军用车队免缴通行费。其他车辆应当按照规定缴纳通行费。
第四十六条 利用贷款、融资修建的非经营性公路所收取的车辆通行费，按照国家和本市有关规定可以免缴税费和基金。除正常维修管理开支外，收取的车辆通行费应当全部用于偿还贷款和融资，不得挪作他用。
第四十七条 收费公路经营者应当接受市公路管理部门的监督管理。
收费公路的养护、收费和经营管理等事项，应当在合同中约定。
收费公路收费站的设置，应当符合国家有关规定，并经市人民政府批准。
第七章 法律责任
第四十八条 对违反本条例第十四条第二款规定的，由公路管理部门分别情况责令停止违章行为、限期改正、补办审批手续，对拒不改正或者造成严重后果的，除责令赔偿损失外，可处以二万元以下罚款。
第四十九条 对违反本条例第二十七条第一款、第二十八条、第二十九条、第三十一条规定的，由公路管理部门分别情况责令停止违章行为、恢复原状、限期修复、赔偿损失，并可处以三万元以下罚款。
第五十条 对违反本条例第五章的规定，逃缴、拒缴、抗缴公路规费或者伪造、涂改、转借公路规费票证，以及既不随车携带公路养路费等缴费或者减免凭证又不能出示有效凭证的，由公路管理部门或者养路费、通行费征收稽查部门分别情况责令停止违章行为、补缴公路规费，并可处以一万元以下罚款；情节严重的，可处以一万元以上三万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十一条 公路管理部门和养路费、通行费征收稽查部门对拒绝接受管理或者逾期不改正的单位或者个人，可以暂扣其违章机械、工具或者物品，强行拆除（清除）其违章设施、物品，并由违章者支付拆除（清除）违章设施、物品所需费用，或者以拆除的物品、材料、设施折抵工时和费用。
对无正当理由逾期不缴纳费用的，每日按应缴费用数额的千分之五加收滞纳金；对到期不缴纳罚款的，每日按应缴罚款数额的百分之三加处罚款。
第五十二条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法提起行政复议和行政诉讼，当事人逾期不申请复议也不向人民法院起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第五十三条 故意损坏公路设施，阻碍公路管理行政执法人员依法执行公务的，由公安机关依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五十四条 公路管理部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级行政主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第五十五条 本市高速公路管理适用本条例。
第五十六条 本条例中的各项收费标准执行市人民政府和其授权部门制定的有关规定。国家另有规定的，依其规定。
第五十七条 本条例自公布之日起施行。
中国建设银行关于下发《外汇会计业务手册》部分章节修订稿的通知
中国建设银行
中国建设银行关于下发《外汇会计业务手册》部分章节修订稿的通知
中国建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，苏州、三峡分行：
《建设银行外汇会计业务手册》从1994年1月1日下发以后，我行外汇会计核算逐步走向规范化和标准化，并为业务的手册化管理进行了有益的探索。随着近年来外汇体制改革相关制度的出台以及《金融保险企业财务制度》部分条款的修改，《建设银行外汇会计手册》部分章节已经不能
适应会计的核算需求，亟待修改，1998年1月1日中国人民银行实行的外汇统计指标体系对我行外汇会计科目的修改提出了更为迫切的要求。
遵循财政部颁布的《金融保险企业财务制度》、中国人民银行颁布的《贷款通则》、《支付结算办法》以及《银团贷款暂行办法》中的有关规定，并借鉴境内外同业对有关业务的核算办法，总行对《建设银行外汇会计手册》部分章节内容进行修改。主要修改内容如下：
一、外汇会计制度的修改(见附一)
1.增加一级科目13个，其中：资产类科目7个、负债类科目4个、表外科目2个；
2.修改一级科目8个，其中：资产类科目2个、负债类科目4个、共同类科目2个；
3.删除一级科目7个，其中：资产类科目2个、负债类科目2个、共同类科目3个。
二、外汇会计核算办法的修改(见附二)
1.第二章“国内外汇联行往来”删除，修改为“外汇资金清算往来”；
2.第三章“境外代理行往来”增加境外分账户的核算；
3.第四章“外汇买卖”全章内容修改；
4.第七章“外汇存款”增加7天通知存款相关规定；
5.第八章“外汇贷款”增加银团贷款、“以储顶贷”专项存款转贷款和信用证垫款的核算，修改逾期贷款、催收贷款、境外筹资转贷费的核算；
6.第九章“贸易结算”补充票汇业务核算。
此次修改未涉及的科目与章节，仍按《建设银行外汇会计业务手册》执行。请各行认真做好《建设银行外汇会计业务手册》的调整工作，保证外汇会计工作的健康发展。
第一章 外汇会计科目及科目使用说明
一、新的外汇会计科目表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
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｜ ｜ ｜1．资产类 ｜ ｜
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｜ ｜ ｜（11）现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜1 ｜1110｜现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜2 ｜1120｜运送中现金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜（12）存放同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜3 ｜1210｜存放境外同业 ｜ ｜
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｜4 ｜1211｜有息存放境外同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜5 ｜1220｜存放总行资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜6 ｜1222｜存放分行资金（辖内分支行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜7 ｜1230｜存放境内同业 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜8 ｜1231｜存放境内同业定期 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜9 ｜1240｜存放代理人民银行准备金（总行专用）｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜10 ｜1241｜存放总行准备金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜11 ｜1242｜存放分行准备金（辖内分支行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜12 ｜1250｜存出保证金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（13）同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜13 ｜1310｜系统内借出资金 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜14 ｜1320｜境外同业拆出 ｜ ｜
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｜15 ｜1330｜境内同业拆出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜16 ｜1340｜拆放金融性公司 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜17 ｜1350｜辖内行借出资金 ｜新增科目 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜（14）证券和票据 ｜ ｜
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续表
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｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜18 ｜1410｜短期投资 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜19 ｜1420｜买入外币票据 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（15）应收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜20 ｜1510｜应收同业拆出利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜21 ｜1511｜应收转贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜22 ｜1520｜应收贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜23 ｜1530｜期收外汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜24 ｜1540｜其他应收款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜25 ｜1541｜进口信用证垫款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜26 ｜1550｜催收贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（16）应收承兑或议付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜27 ｜1610｜应收信用证出口款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜28 ｜1620｜应收托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜29 ｜1630｜应收进口保证款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜30 ｜1640｜应收进口代收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜31 ｜1650｜应收国内外汇托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜32 ｜1660｜收到国内代收外汇单证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（17）贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜33 ｜1710｜进口押汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜34 ｜1711｜出口押汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜35 ｜1720｜票据贴现 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜36 ｜1730｜短期外汇贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜37 ｜1731｜长期外汇贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜38 ｜1740｜商业借款转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜39 ｜1741｜买方信贷转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜40 ｜1742｜外国政府借款转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜41 ｜1743｜国际金融组织转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜42 ｜1744｜发行外汇债券转贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜43 ｜1750｜委托分行专项贷款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜44 ｜1751｜委托分行贷款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜45 ｜1752｜委托分支行贷款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜46 ｜1760｜委托贷款 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜47 ｜1761｜转贷银团贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜48 ｜1762｜“以储顶贷”专项存款转贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜49 ｜1770｜融资租赁贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜50 ｜1780｜催收贷款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜51 ｜1781｜逾期贷款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（18）固定资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜52 ｜1810｜固定资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜53 ｜1811｜累计折旧 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜54 ｜1812｜固定资产清理 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（19）其他资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜55 ｜1910｜信托资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜56 ｜1920｜长期投资 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜57 ｜1930｜无形资产（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜58 ｜1940｜递延资产 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜59 ｜1950｜待处理固定资产损益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜60 ｜1960｜拨付所属外汇营运资本金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜61 ｜1990｜发行外汇债券折价 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜62 ｜1991｜购入债券溢价 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜63 ｜1992｜待处理偿债物 ｜新增科目，｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜2．负债类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（21）外汇储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜64 ｜2110｜外汇活期储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜65 ｜2111｜外汇定期储蓄存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（22）单位外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜66 ｜2210｜单位活期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜67 ｜2211｜单位定期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（23）同业存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜68 ｜2310｜同业活期外汇存款 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜69 ｜2311｜同业定期外汇存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜70 ｜2320｜分行活期外汇存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜71 ｜2321｜分行定期外汇存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜72 ｜2330｜辖内行活期外汇存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜73 ｜2331｜辖内行定期外汇存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜74 ｜2340｜代理人民银行准备金存款（总行专用）｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜75 ｜2341｜分行准备金存款（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜76 ｜2342｜辖内行准备金存款（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（24）其他存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜77 ｜2410｜贷款转存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜78 ｜2420｜存入保证金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜79 ｜2430｜信用卡备用金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜80 ｜2440｜临时存款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜81 ｜2462｜“以储顶贷”专项存款 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（25）同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜82 ｜2510｜系统内借入资金 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜83 ｜2520｜境外同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜84 ｜2530｜境内同业拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜85 ｜2540｜金融性公司拆入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜86 ｜2550｜辖内行借入资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（26）应付款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜87 ｜2610｜应付定期存款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜88 ｜2611｜应付同业拆入利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜89 ｜2612｜应付境外借款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜90 ｜2613｜应付债券利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜91 ｜2620｜代收委托贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜92 ｜2630｜期付外汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜93 ｜2640｜其他应付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜94 ｜2650｜待转营业收入 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜95 ｜2660｜汇入汇款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜96 ｜2670｜汇出汇款 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（27）应付承兑或议付款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜97 ｜2710｜代收信用证出口款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜98 ｜2720｜代收托收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜99 ｜2730｜应付进口保证款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜100｜2740｜应付进口代收款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜101｜2750｜发出国内外汇托收单证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜102｜2760｜应付国内代收外汇款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（28）外汇借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜103｜2810｜境外商业借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜104｜2820｜买方信贷借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜105｜2830｜外国政府借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜106｜2840｜国际金融组织借款 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜107｜2850｜发行外汇债券 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜108｜2851｜发行外汇债券溢价 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜109｜2852｜购入债券折价 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜（29）其他负债 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜110｜2910｜代理贷款资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜111｜2911｜借入总行资金（分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜112｜2912｜借入分行资金（辖内行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜113｜2920｜委托贷款资金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜114｜2930｜信托负债 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜115｜2940｜外汇买卖损失准备 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜116｜2950｜应结汇款项 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜117｜2961｜银团贷款资金 ｜新增科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜118｜2990｜呆账准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜119｜2991｜坏账准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜120｜2992｜投资风险准备金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜3．权益类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜121｜3110｜上级拨入外汇营运资本金 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜122｜3120｜外汇营运资本金（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜123｜3130｜资本公积金（海外分行专用） ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜124｜3140｜盈余公积金（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜125｜3150｜本年利润 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜126｜3160｜利润分配 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜4．共同类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜127｜4110｜外汇清算资金往来 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜128｜4310｜内部往来 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜129｜4410｜外汇调整（总行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜130｜4411｜经营套汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜131｜4412｜代客套汇 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜132｜4413｜结售汇 ｜修改科目 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜133｜4414｜外汇兑换 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜134｜4510｜预拨费用 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜5．损益类 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜135｜5110｜利息收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜136｜5111｜同业往来利息收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜137｜5120｜手续费收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜138｜5121｜其他营业收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜139｜5122｜外汇买卖收益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜140｜5123｜投资收益 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜141｜5124｜营业外收入 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜142｜5210｜利息支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜143｜5211｜同业往来利息支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜144｜5220｜手续费支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜145｜5221｜营业费用 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜145｜5222｜税金支出（海外分行专用） ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜146｜5223｜其他营业支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜147｜5224｜外汇买卖损失 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜148｜5225｜营业外支出 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜6．表外科目 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜149｜601 ｜境外开来信用证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜150｜602 ｜收到保函 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜151｜603 ｜开立保证凭信 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜152｜604 ｜代保管有价证券及票据 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜序号 ｜科目编号｜ 科 目 名 称 ｜备 注 ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜153｜605 ｜重要空白凭证 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜154｜606 ｜外汇额度 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜155｜607 ｜利率掉期协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜156｜608 ｜货币掉期协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜157｜609 ｜远期利率协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜158｜610 ｜期货协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜159｜611 ｜期权协议 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜160｜612 ｜待收委托贷款利息 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜新增科目，｜
｜161｜613 ｜远期结售汇 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用。｜
｜－－－｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜新增科目，｜
｜162｜614 ｜担保物 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜暂不使用。｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
二、一级外汇会计科目变动
1．增加科目
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜科目代号｜ 科 目 名 称 ｜科目性质｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1350｜辖内行借出资金 ｜资产类 ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1541｜进口信用证垫款 ｜资产类 ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
｜1761｜转贷银团贷款 ｜资产类 ｜
｜－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜
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